季度预缴所得税需要计提吗(季度预缴的企业所得税如何做分录)
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2024-08-31 09:01:23
导读 今天菲菲来为大家解答以上的问题。季度预缴所得税需要计提吗,季度预缴的企业所得税如何做分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看...
今天菲菲来为大家解答以上的问题。季度预缴所得税需要计提吗,季度预缴的企业所得税如何做分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!
1、根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
2、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:借:其他应收款——应收多缴所得税款贷:所得税费用经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:借:银行存款贷:其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:借:所得税费用贷:其他应收款——应收多缴所得税款。
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